Thuế thương mại điện tử ngày càng trở thành mối quan tâm hàng đầu đối với cá nhân và hộ kinh doanh trong thời đại số hóa. Việc hiểu rõ các quy định về thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí, nâng cao hiệu quả kinh doanh. Tân Khôi luôn sẵn sàng đồng hành, cung cấp những giải pháp thuế toàn diện, giúp bạn tập trung phát triển hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
Đối tượng buộc phải kê khai và nộp thuế thương mại điện tử
Các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok… phải thực hiện kê khai và nộp thuế khi tham gia kinh doanh hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ thông qua các nền tảng này.
Đối tượng miễn tính thuế và kê khai thuế thương mại điện tử
Không phải mọi cá nhân hay hộ kinh doanh thương mại điện tử đều phải kê khai và nộp thuế, một số đối tượng được miễn thuế theo quy định nhằm hỗ trợ kinh doanh nhỏ lẻ
- Thuế GTGT và thuế TNCN
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC (sửa đổi Khoản 3 Điều 7 của Thông tư 40/2021/TT-BTC), hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng sẽ được miễn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Lệ phí môn bài (thuế môn bài)
Dựa trên Khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, hộ gia đình, cá nhân hoặc nhóm cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm không quá 100 triệu đồng sẽ được miễn lệ phí môn bài.
Hiểu rõ các trường hợp được miễn thuế giúp kinh doanh hiệu quả và tuân thủ pháp luật.
Hướng dẫn tính thuế thương mại điện tử cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Việc tính thuế thương mại điện tử là bước quan trọng giúp hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đảm bảo tuân thủ pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả. Dưới đây là cách xác định và tính các loại thuế chính áp dụng cho hoạt động kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử.
1. Cách tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh trên sàn TMĐT
Hộ kinh doanh online trên các sàn thương mại điện tử sẽ nộp thuế môn bài theo 3 mức dựa trên doanh thu:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Nộp 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: Nộp 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: Nộp 300.000 đồng/năm.
Lưu ý:
- Năm đầu tiên kinh doanh, cá nhân hoặc hộ gia đình sẽ được miễn thuế môn bài.
- Lệ phí môn bài của năm tiếp theo được xác định dựa trên doanh thu của năm trước đó.
2. Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ kinh doanh trên sàn TMĐT
Cách xác định số thuế cần nộp:
Thuế GTGT: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT.
Thuế TNCN: Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN.
Doanh thu tính thuế:
- Bao gồm toàn bộ tiền thu được từ người mua phát sinh trong kỳ tính thuế, không loại trừ các khoản phí trả cho sàn TMĐT.
- Đối với cá nhân làm tiếp thị liên kết có đăng ký mã số thuế, doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ thu nhập từ hoa hồng hoặc cung cấp dịch vụ trong kỳ tính thuế.
Tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN theo ngành nghề:
Phân phối, cung cấp hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0,5%.
Tiếp thị liên kết (nếu có đăng ký MST hoặc HKD): GTGT 5%, TNCN 2%.
3. Thời hạn nộp thuế và kê khai thuế
- Kê khai theo tháng: Nộp tờ khai thuế chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.
- Kê khai theo quý: Nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý kế tiếp.
- Kê khai theo từng lần phát sinh: Nộp trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế.
Lưu ý:
- Hiện tại, chưa có quy định cụ thể về kỳ tính thuế đối với hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh online.
- Sau khi đăng ký mã số thuế hoặc giấy phép hộ kinh doanh, người nộp thuế nên chủ động liên hệ với cơ quan thuế để xác định kỳ kê khai và nộp thuế phù hợp.
Cách kê khai thuế thương mại điện tử chính xác không chỉ giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo tránh các rủi ro thuế phát sinh.
Nắm bắt đầy đủ thông tin và thực hiện đúng quy định về thuế thương mại điện tử là nền tảng để kinh doanh bền vững và thành công. Với sự hỗ trợ từ Tân Khôi, bạn có thể hoàn toàn yên tâm về các vấn đề thuế, từ kê khai đến nộp thuế, để tập trung xây dựng và mở rộng hoạt động kinh doanh hiệu quả.
