Cách tính thuế thu nhập hoãn lại là một trong những nội dung quan trọng giúp doanh nghiệp quản lý tài chính minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật về thuế. Hiểu rõ phương pháp tính thuế TNHL không chỉ giúp tối ưu hóa chi phí mà còn đảm bảo doanh nghiệp nắm bắt được tình hình tài chính một cách chính xác. Tân Khôi tự hào là người bạn đồng hành, cung cấp các giải pháp thuế chuyên nghiệp và hiệu quả cho doanh nghiệp.
Thuế thu nhập hoãn lại là gì? Nguyên nhân ảnh hưởng
Thuế thu nhập hoãn lại là một khái niệm quan trọng trong lĩnh vực kế toán và thuế doanh nghiệp. Việc hiểu rõ bản chất và các nguyên nhân ảnh hưởng giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật về thuế.
Thuế thu nhập hoãn lại là gì?
Thuế thu nhập hoãn lại (TNHL) là khoản thuế thu nhập mà doanh nghiệp sẽ phải nộp trong tương lai, được xác định dựa trên các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong kỳ hiện tại.
Nguyên nhân ảnh hưởng
Thuế thu nhập hoãn lại xuất hiện do nhiều lý do, trong đó có hai nguyên nhân chính:
- Thanh toán các khoản nợ phải trả
- Thu hồi giá trị tài sản
Những yếu tố này dẫn đến tình trạng doanh nghiệp trong tương lai có thể phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cao hơn hoặc thấp hơn so với số thuế đã tính trong năm hiện tại. Mặc dù không làm thay đổi tổng số thuế TNDN phải nộp trong kỳ, nhưng khoản thuế này vẫn cần được ghi nhận chính xác.
Cơ sở tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
- Tài sản thuế TNHL phát sinh từ chênh lệch tạm thời được khấu trừ:
Công thức:
Tài sản thuế TNHL = Chênh lệch tạm thời được khấu trừ × Thuế suất thuế TNDN hiện hành (%).
- Tài sản thuế TNHL từ khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng được chuyển sang năm sau:
Công thức:
Tài sản thuế TNHL = Giá trị khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng được chuyển sang năm sau × Thuế suất thuế TNDN hiện hành (%).
- Tài sản thuế TNHL từ các ưu đãi thuế chưa sử dụng:
Công thức:
Tài sản thuế TNHL = Giá trị các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng × Thuế suất thuế TNDN hiện hành (%).
Cách tính thuế thu nhập hoãn lại
Công thức tính:
Thuế TNHL phải trả = Tổng chênh lệch tạm thời chịu thuế phát sinh trong năm × Thuế suất thuế TNDN hiện hành (%).
Lưu ý:
- Nếu số thuế TNHL phải trả phát sinh trong năm giảm, khoản này được bù trừ với số thuế TNHL đã ghi nhận từ các năm trước.
- Nếu số thuế TNHL phải trả trong năm lớn hơn số đã hoàn nhập, chênh lệch này sẽ được ghi tăng chi phí thuế TNHL và bổ sung vào khoản thuế TNHL phải trả.
- Ngược lại, nếu số thuế TNHL phải trả được hoàn nhập lớn hơn số phát sinh phải thanh toán, chênh lệch này sẽ ghi giảm chi phí thuế TNHL và thuế TNHL phải trả.
Nắm vững cách tính thuế thu nhập hoãn lại là chìa khóa giúp doanh nghiệp vận hành bền vững và đạt được các mục tiêu tài chính dài hạn. Với sự hỗ trợ từ Tân Khôi, bạn hoàn toàn có thể an tâm trong việc thực hiện các nghĩa vụ thuế, từ kê khai đến tối ưu chi phí, để tập trung phát triển hoạt động kinh doanh.
