Cách tính tiền phạt chậm nộp thuế là một nội dung quan trọng mà bất kỳ doanh nghiệp hoặc cá nhân nào cũng cần nắm rõ để tránh những rủi ro không đáng có trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Trong bài viết này, Tân Khôi sẽ giúp bạn hiểu chi tiết cách xác định tiền phạt chậm nộp thuế theo quy định hiện hành, nhằm đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng và đủ.

Quy định về thời gian nộp thuế
Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các khoản phạt không đáng có, việc nắm rõ thời gian nộp thuế là điều cần thiết với mỗi doanh nghiệp và cá nhân.
Thời gian quy định để nộp thuế môn bài
Thời gian nộp thuế môn bài muộn nhất là ngày 30 tháng 01 của năm mà tổ chức, cá nhân có phát sinh nghĩa vụ thuế. Trong trường hợp doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, hoặc vừa được cấp mã số thuế/mã số doanh nghiệp, sẽ được miễn nộp lệ phí môn bài trong năm đầu tiên (tính từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12).
Trong thời gian được miễn lệ phí môn bài này, nếu các tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân hoặc nhóm cá nhân thành lập thêm chi nhánh, văn phòng đại diện, hoặc địa điểm kinh doanh mới, các đơn vị này cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài tương tự.
Thời gian quy định để nộp thuế TNCN, thuế GTGT và thuế TNDN
Thời gian nộp thuế cho các loại thuế này được quy định là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng, quý hoặc kỳ quyết toán thuế.
- Với tờ khai thuế theo tháng: Thời gian nộp thuế không được muộn hơn ngày 20 của tháng tiếp theo tháng có phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Với tờ khai thuế theo quý: Thời gian nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo.
- Với tờ khai quyết toán thuế: Hạn cuối để nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch.
Lưu ý: Trong trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ và nộp thuế trùng với ngày nghỉ (theo quy định pháp luật), thời hạn này sẽ được dời sang ngày làm việc kế tiếp. Quy định này căn cứ theo Khoản 5, Điều 148 của Bộ luật Dân sự năm 2015.

Cách tính tiền phạt chậm nộp thuế
Khi phát sinh chậm nộp thuế, doanh nghiệp và cá nhân cần biết cách tính tiền phạt để có kế hoạch nộp đúng và đủ nghĩa vụ với cơ quan thuế. Phần dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách xác định số tiền phạt chậm nộp thuế dựa trên thời điểm phát sinh khoản thuế nợ và số ngày chậm nộp.
1. Công thức tính tiền phạt chậm nộp thuế – Cách tính tiền phạt chậm nộp thuế
Đối với khoản thuế nợ phát sinh trước ngày 01/01/2015:
- Chậm nộp dưới 90 ngày:
Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp × 0,05% × Số ngày chậm nộp
- Chậm nộp trên 90 ngày:
Số tiền phạt = (Số tiền thuế chậm nộp × 0,05% × 90 ngày) + (Số tiền thuế chậm nộp × 0,07% × (Số ngày chậm nộp – 90 ngày))
Đối với khoản thuế nợ phát sinh từ ngày 01/01/2015:
Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp × 0,05% × Số ngày chậm nộp
Đối với khoản thuế nợ phát sinh từ ngày 01/07/2016 trở đi:
Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp

2. Quy định về cách tính số ngày chậm nộp:
- Bao gồm cả ngày lễ và ngày nghỉ theo quy định của pháp luật.
- Thời điểm bắt đầu tính: Ngày kế tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế (bao gồm thời hạn gia hạn nộp thuế hoặc thời hạn ghi trong thông báo/quyết định của cơ quan thuế).
- Thời điểm kết thúc tính: Ngày nộp đủ tiền thuế (bao gồm tiền thuế chậm nộp và tiền phạt chậm nộp) vào ngân sách nhà nước (NSNN).
Việc hiểu rõ cách tính tiền phạt chậm nộp thuế không chỉ giúp bạn chủ động xử lý các tình huống phát sinh mà còn tránh được các rủi ro tài chính không cần thiết. Nếu bạn cần tư vấn thêm về các vấn đề liên quan đến thuế, hãy liên hệ với Tân Khôi để được hỗ trợ chi tiết và nhanh chóng. Chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trong việc tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.